自考考试课程《中国税制》知识点笔记串讲：税制原则（二）

自考考试课程《中国税制》知识点笔记串讲：税制原则（二）,自考课程《中国税制》会考察哪些内容呢？知识点过多应该怎么记忆呢？我们接着看税制原则部分。三、现代西方税收原则★(一)效率原则1.含义：是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政，资源利用，经济运转三方面尽可能提高效率。2.两方面的要求(实现的途径)(1)要尽量缩小纳税人的超额负担(2)要尽量降低征收费用(二)公平原则1.横向公平：即凡有相同纳税能力的人缴纳相同的税收2.纵向公平：即纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收(三)稳定原则1.含义：是指在经济发展的波动过程中，运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。2.实现途径：(1)发挥税收“内在稳定器”作用。(2)发挥税收“相机抉择(人为稳定器)”作用(四)以上三大税收原则的相互关系1.公平原则与效率原则的相互关系(1)矛盾性：过分强调一方，就会损害另一方(2)联系性：公平是提高效率的前提，效率是保证公平的基础。(3)处理原则：兼顾公平与效率2.公平原则，效率原则与稳定原则的关系(1)稳定是公平原则和效率原则要达到的目的(2)实行稳定原则也是实现公平和效率的基础四、我国市场经济条件下的税收原则★(一)财政原则1.涵义：将税收作为集中财政收入的主要形式，以保证财政收入增长，满足社会公共需要。2.实现措施(途径)(1)完善税制结构，增强税收增长的弹性(2)强化税收征管力度：①加强税收宣传，提高公民的纳税意识②实施税收电子化③改革税收征管模式，彻底放弃专管员模式④加强配套政策建设⑤加大对偷税，漏税的处罚力度(3)强化预算外资金管理，减少税外收费项目(二)法治原则(核心)1.涵义：是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事，依法治税。2.实现途径(1)完善简洁体系，做到有法可依。(2)从严征收管理，做到有法必依，执法必严。(3)使用现代化手段，新建税收信息高速公路。(4)加强简洁教育，提高税务人员素质和纳税人意识。(三)公平原则1.涵义：(1)税负公平：即纳税人的税收负担要与其收入相适应。(2)机会均等：即要基于竞争的原则，力求通过税收改变不平等的竞争环境。2.实现措施：要做到普遍征税，量能负担，使税收有效地起到调节作用，统一税政，集中税权，保证简洁执行上的严肃和一致性。贯彻国民待遇，实现真正的公平竞争。(四)效率原则1.涵义：通过提高征收效率，强化征收管理，减少直接征税成本和纳税人除税款以外的从属费用和额外负担。2.实现措施(1)提高税收征管的现代化程度，开展计算机网络建设。(2)改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。(3)健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。五、坚持税收原则，应当处理好三个关系(多选，简答)☆1.依法治税与发展经济的关系2.完善税制与加强征管的关系。3.税务专业管理与社会协税护税的关系

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