2021年10月自考《中国税制》考试真题答案整理

2021年10月自考《中国税制》考试真题答案整理,真题答案是自考复习中的重要的一环，今天小编为大家带来的是2018年10月自考中国税制考试的真题答案，记得收藏哦~一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.C2.A3.D4.A5.D6.A7.C8.A9.B10.C11.D12.C13.B14.A15.B16.B17.C18.C19.A20.D二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。21.ABCDE22.ACDE23.ACDE24.AE25.ABE三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26.税收公平原则包含两个层次：一是税负公平，二是机会均等。（1分）税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。具体内容有横向公平和纵向公平两个方面。（2分）机会均等，是指通过税收杠杆作用，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争。（2分）27.增值税按外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。（2分）（1）生产型增值税：计算增值税时，不允许扣除外购固定资产的价款。（1分）（2）收入型增值税：计算增值税时，允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧费部分。（1分）（3）消费型增值税：计算增值税时，允许将纳税期内购入的全部固定资产价款一次扣除。（1分）28.（1）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年度最长不得超过5年。（3分）（2）亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施细则的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数。（2分）29.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。（2分）个人所得税的类型包括：（1）综合所得税制；（1分）（2）分类所得税制；（1分）（3）综合与分类相结合的所得税制；（1分）四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30.(1)准予个人所得税税前扣除的捐赠限额=8000×30%=2400(元)(3分）(2)李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额=(8000-2400)×20%=1120(元)(2分)31.(1)高某利息收入应缴纳的个人所得税税额=20000×20%=4000(元)(3分）(2)高某获得的省政府颁发的科技贡献奖免缴负个人所得税。（2分）32.(1)该公司应缴纳的城镇土地使用税的面积为40000平方米。(3分）(2)该公司应缴纳的城镇土地使用税额=40000×5=200000(元）(2分）33.(1)应纳城市维护建设税的计税依据为30万元。(2分）(2)应缴纳的城市维护建设税税额=30×5%=1.5（万元）(3分）五、综合题：本大题共2小题，每小题25分，共30分。34.(1)销售A产品的增值税销项税额=150×17%=25.5(万元)(2分）(2)销售B产品的增值税销项税额：销售额=240×(1-15%)=204(万元)销项税额=204×17%=34.68(万元)(4分）(3)购进原材料准予抵扣的进项税额：=21O×17%×(1-1/3)=23.8(万元)（4分）(4)将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额：=22×17%=3.74(万元)(3分）(5)当月该企业应缴纳的增值税税额：=25.5+34.68+3.74-23.8=40.12(万元)(2分）35.(1)业务招待费税前扣除标准：标准1：80×60%=48(万元)标准2：8000×5‰=40(万元)准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额为40万元(4分）(2)非金融机构借款利息扣除限额=600×6%=36(万元)实际发生额60万元超过了扣除限额，因此，准予企业所得税税前扣除的利息费用金额为36万元(4分）(3)捐赠支出扣除限额=1000×12%=120(万元)实际捐赠支出100(万元)，小于捐赠支出扣除限额，所以准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额为100(万元)(3分）(4)全年应纳税所得额=8000-6000-20-(680-80+40)一(200-60+16)-100=1064万元(3分）或者:全年应纳税所得额=1000+(80-40)+(60-36)=1064万元(3分）(5)全年应缴纳的企业所得税税额=l064×25%=266万元(1分）

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