2021年10月自考真题：《审计学》非选择题部分

2021年10月自考真题：《审计学》非选择题部分,非选择题部分三、名词解释题;本大题共2小题，每小题2分，共4分。31.实质性程序32.或有收费四、简答题:本大题共2小题，每小题5分，共10分。33.简述审计档案的类别，并各举两个例子说明。34.注册会计师李维在审计艾佳股份公司的存货时提出监盘，但艾佳股份公司的存货主管副总经理表示年终前已经作过盘点，井向往册会计师李维提供了盘点的全部记录。注册会汁师李维审查了盘点记录后便认可厂存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。要求，清你对注册会计师李维进行责任认定，并说明理由。五、论述题:本大题共1小题，共10分。35.试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。六、案例分析题:本大题共3小题，每小题12分，共36分。36.注册会计师王魏对某公司货币资金内部控制状况进行调查，发现以下情况：（1）出纳员负责现金收付，收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴，开具销售发票，登记现金和银行存款日记账，不定期盘点现金，每年编制一次银行存款余额调节表(不论收到几张对账单)，三天去一次银行存取现金，并收取银行账单。（2）三名会计员分别登记现金、银行存款总账及收入、费川总账和明细账，但不了解银行存款未达账项，也不作任何账务处理。（3）副总经理以上领导及经批准的特殊入员，可以根据需要到出纳员处开取印章齐全的空白支票，供用款之需。（4）出差人员可以到出纳员处预支差旅费，经填写特地印制的借条，经副总经理以上领导批准后付款，借条抵作库存现金，不进行账务处理，出差人员回来报销后收回借条销毁。【要求】指出上述内部控制存在的缺陷，并提出相应的改进建议〔在答题纸上列表作答)。存在的问题改进建议37.ABC会计师事务所正在对XZY公司2016年度的财务报表进行审计，其中2015年的数据是审计后的，且已发表无保留意见。2016年的数据是未经审计的，ABC会计师事务所的往册会计师正在对2016年的财务报表执行总体的风险评估程序。2015年和2016年的资产负债表(简表)和利润表(简表)数据如下:资产负债表(简表)单位：万元2015年2016年货币资金920600应收账款12401960存货20002460资产合计41605020应收账款1160620应付票据1000800股本800800未分配利润12002800负债和所有者权益合计41605020利润表（简表）单位:万元2015年2016年销售净额21003680销售成本8602020销售利润12401660费用工资费用200300仓储费用160240广告费用120180税金90150费用合计570870净利润670790【要求】（1）针对2016年度财务报表执行分析程序，计算主要报表项目变动情况；（2）分析可能属于会计舞弊迹象，并指出进一步审查的方向。38.ABC会计师事务所审计甲公司2016年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下:（1）2017年3月2日，审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点3月3日中午审计项目组在现场实施了监盘。（2）因对甲公司管理层提供的银行账户消单的完整性存有疑虑，审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印厂甲公司已开立银行结算账户清单，结果满意。（3）审计项目组向甲公司索取了其编制的主要银行结算账户的银行存款余额调节表，检查银行存款调节表结果都调节相符，审计项目组确认了其结果正确。（4）审计项目组对年末余额大于10万元的银行账户实施函证，结果满意。（5）针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。（6）审计项目组发现招商银行询证回函上的印章与以前年度的不同，询问了会计主管，其解释招商银行于2016年中变更了印章样式，审计项目组认可了甲公司管理层的解释:.【要求】针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，提出改进建议。

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